Расчеты в валюте 1с 8.3. Учет валютной выручки при УСН
До 01.01.2015г. в налоговом учете были предусмотрены два вида разниц, связанных с изменением курса валюты:
- Курсовые по договорам, заключенным и оплачиваемым в иностранной валюте, которые образовывались из-за изменения официального курса валюты, установленного ЦБ РФ;
- Суммовые по договорам, стоимость которых выражена в условных единицах, а оплата производится в рублях по оговоренному сторонами курсу.
Учет данных разниц осуществлялся по-разному:
- Курсовые разницы признавались на дату погашения обязательств или на последнее число отчетного (налогового) периода, в зависимости от того, что произошло раньше.
- Суммовые разницы рассчитывались только на дату погашения задолженности, а при предварительной оплате на дату реализации ТМЦ. При этом данные разницы в части НДС при последующей оплате товаров не корректировались, а включались во внереализационные доходы (расходы) налогоплательщика.
По сделкам, заключенным до 01.01.2015г., этот порядок сохранился, поэтому рассмотрим пример, как учитываются суммовые разницы в подобном случае.
Пошаговая инструкция учета сделок в у.е., заключенных до 01.01.2015г., в 1С 8.3
Рассмотрим пример. 10.08.2014г. ООО Ремина отгрузила покупателю ООО Техстрой товар на сумму 2 360 у.е., в том числе НДС 360 у.е. Согласно договору от 12.01.2014г. оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Товар оплачен 15.09.2014г.
Пошаговая инструкция по учету данной сделки представлена ниже в таблице:
Шаг 1
Оформим договор данной сделки в 1С 8.3:
При этом важно установить соответствующую функциональность программы:
Сформируем документ Счет покупателю в разделе Продажи → Счета покупателям → Создать:
Курсы валют в 1С 8.3 загружаем из интернета:
Шаг 2
Отразим в программе 1С 8.3 отгрузку товара. Документ Реализация товаров можно сформировать на основании Счета покупателю или из раздела Продажи:
При этом:
- Курс ЦБ РФ 36,4461 руб.;
- Счет-фактуру выданный вводим по ссылке в документе Реализация товаров:
Проверим проводки по документу (кнопка ДтКт):
Видим, что в 1С 8.3 отражена выручка в рублях и долларах. Проверим Книгу продаж (раздел Отчеты). Видим, что выручка и НДС отражены верно:
Шаг 3
Зная, что курсовые разницы, в случае непогашения задолженности, рассчитываются на конец отчетного периода, сформируем документ Закрытие месяца за август 2014 года. Курс ЦБ РФ 36,9316 руб.:
Обратите внимание, что в меню появилась ссылка . Открыв команду Показать проводки по данной ссылке, увидим, что в бухгалтерском учете отражена курсовая разница в сумме 1 145,78 руб., которая сформировалась за счет изменения курса валюты на 31.08.2016г. :
Поскольку в налоговом учете курсовая разница не отражается, но имеются различия в бухгалтерском и налоговом учете – возникает временная разница. В нашем случае это постоянная разница, исходя из которой начислен отложенный налоговой актив в сумме 229,16 руб. (1 145,78×0,2=229,16 руб.) В 1С 8.3 это можно проверить по справке – расчету налоговых активов и обязательств.
Переходим к регламентной операции Закрытие месяца:
В 1С 8.3 расчет произведен верно:
Шаг 4
Отразим в программе 1С 8.3 оплату товара от 15.09.2014г. Переходим в раздел Банк и касса → Банковские выписки → Поступление на расчетный счет. Курс ЦБ РФ составил 37,6545 руб.:
Видим, что в налоговом учете сформировалась суммовая разница как разность выручки по курсам валюты на даты оплаты и отгрузки соответственно: }